博时基金解读个人养老金的个税优惠：优惠力度实现了较大突破 实施时间远超预期

关于9月26日国常会里提到的基金解读金的较个人养老金的优惠解读

1、博时基金 养老金业务中心：

2022年9月27日，个人个税国务院常务会议确定对政策支持、养老优惠优惠远超预期商业化运营的力度个人养老金予以税收优惠，满足多样化需求。实现实施时间这标志着今年4月21日国务院办公厅颁发的突破《推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）中提及的税收优惠政策得到正式明确，个人养老金制度的基金解读金的较全面落地指日可待。

从海外实践看，个人个税个人养老金能够缓解公共养老金支出压力，养老优惠优惠远超预期满足人民群众多样化养老需求，力度并可集中广大民众长期稳定资金，实现实施时间成为资本市场长期投资和价值投资的突破重要资金来源，促进资本市场高质量、基金解读金的较健康发展。个人个税近年来，养老优惠优惠远超预期个人养老金进展明显加速，相继在养老保险产品、基金产品、银行理财产品等方向开展试点，个人养老金理念已逐渐深入人心。本次个人养老金税收优惠政策的明确，不仅解决了个人养老金制度施行的阻碍，在具体内容上也实现了较大突破，意义非凡。

一是明确我国个人养老金税收优惠模式。按照税收激励类型划分，我国个人养老金税收优惠制度属于EET型（E-免税，T-缴税），即在缴费和投资阶段免税，在提取支付阶段缴税，这延续了此前个人税收递延型商业养老保险试点时所采取的模式，也是目前世界上最主流的个人养老金税收激励模式，体现了决策层的深思熟虑。

二是税收优惠力度实现了较大突破。从本次公布的政策来看，个人养老金领取收入的实际税负从此前试点时的7.5%降为3%，与目前我国个税税率最低的一档相同，不仅大幅增加了个人养老金可享受的税收优惠，也拓宽了税收优惠的覆盖人群，对于未来个人养老金的快速发展具有重要意义。

三是税收优惠政策实施时间远超预期。国常会将税收优惠政策的实施日期追溯到今年1月1日，考虑到目前个人养老金制度的各类细则尚未发布，这或许意味着年内即将全面发布个人养老金正式制度，整体推进力度远超市场预期。

总体来看，本次国常会公布的个人养老金税收优惠政策明确了税收优惠模式，在优惠力度、实施时间等方面都带来较大惊喜，能够有效提升个人养老金对投资者的吸引力，推动个人养老金整体规模的快速发展。博时基金也将积极参与个人养老金发展事业，布局养老FOF等各类适合个人养老金投资的基金产品，运用金融科技手段，提供一站式个人养老金智能投顾服务，以长期投资、价值投资为目标，在充分满足投资者养老投资需求的前提下，助力投资者养老资产的长期、稳健增值，帮助投资者实现体面有尊严的退休养老生活。

2、博时基金 多元资产管理部总经理兼基金经理 麦静：

相较4月21日国务院办公厅下发的《关于推动个人养老金发展的意见》内容，这次有两个增量信息：一是明确领取期税率，并将提取税率从18年试点的7.5%下调到3%，扩大受益人群。

因此，将原来试点设定的7.5%的领取税率下降到3%能够显著扩大政策受益覆盖人群，一方面增加普惠性，另一方面也增强了第三支柱政策吸引力。二是明确关于政策追溯至今年年初，意味着若年内政策落地，参与者在今年就能用足12000的全年额度，能够让参与者享受更多的税收优惠，同时有利于第三支柱的初期规模。

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